El mejor software para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en los Países Bajos.
Los contribuyentes neerlandeses que declaran criptomonedas no pagan el impuesto sobre las ganancias de capital por las enajenaciones; en su lugar, la casilla 3 (impuesto sobre el patrimonio) aplica un impuesto anual sobre el rendimiento estimado del total de activos, incluidas las criptomonedas. El software adecuado calcula el valor de las tenencias al cierre del ejercicio en todas las plataformas de intercambio y carteras, y exporta una partida de la casilla 3 lista para presentar ante la Agencia Tributaria.
¿Por qué resulta complicado presentar la declaración de impuestos sobre criptomonedas en los Países Bajos?
Los Países Bajos tienen un modelo de tributación de las criptomonedas fundamentalmente diferente al de todos los demás países de la UE: NO existe impuesto sobre las ganancias de capital por la enajenación de criptomonedas para los particulares. En su lugar, las criptomonedas se tratan como un activo patrimonial y se gravan anualmente en la casilla 3 (ahorros e inversiones) sobre una «rentabilidad estimada»: la Belastingdienst asume una rentabilidad hipotética sobre el total de sus activos de la casilla 3 y grava esa estimación al 36 % (tipo de 2024). El rendimiento estimado para 2024 de «otras inversiones» (criptomonedas, acciones, participaciones en fondos) fue del 6,04 %, por lo que el impuesto anual efectivo sobre las tenencias de criptomonedas fue del 6,04 % × 36 % ≈ 2,17 % del valor al cierre del ejercicio. En 2024 existe un umbral libre de impuestos de 57 000 € por persona (114 000 € por pareja). Esto significa que los contribuyentes neerlandeses declaran las criptomonedas de forma totalmente diferente: el software fiscal debe generar una instantánea del valor de las criptomonedas a fin de año (1 de enero), no una lista de enajenaciones. Una reforma de 2027 sustituirá el sistema de rendimiento estimado por un sistema de rendimiento real, lo que lo cambiará todo; hasta entonces, el cálculo se basa en el impuesto sobre el patrimonio por valor estimado, no en las ganancias de capital por enajenación.
Clasificación para contribuyentes que presentan la declaración «los Países Bajos».
los Países Bajos Preguntas sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
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Las reglas de «los Países Bajos» que determinan la elección del software.
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Casilla 3: impuesto sobre el patrimonio — modelo de rendimiento ficticio
Vigente a partir del 2001La legislación fiscal neerlandesa en materia de impuestos sobre la renta divide los ingresos en tres categorías. La categoría 3 abarca los ahorros y las inversiones, y grava una rentabilidad PRESUNTIVA (no las ganancias reales) al 36 % (tipo impositivo de 2024). Las enajenaciones de criptomonedas NO están sujetas a impuestos; solo importa el valor de los activos de la categoría 3 al cierre del ejercicio.
Qué significa esto para tu software: El software debe generar una valoración de cripto a cierre de ejercicio (1 de enero) en todas las plataformas; esto contrasta con el modelo «por operación» que se aplica en el resto de países. La mayoría de las herramientas internacionales no ofrecen una exportación clara para el «Box 3»; los usuarios de Koinly, una plataforma desarrollada en los Países Bajos, suelen extraer el saldo de cierre de ejercicio manualmente.
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Tasas de rendimiento estimadas para 2024 por clase de activos
Vigente a partir del 2024La Agencia Tributaria establece tres tipos de rendimiento implícito al año: ahorros (0,92 % en 2024), deudas (-2,61 %) y otras inversiones —categoría de criptomonedas— (6,04 %). El rendimiento presunto × 36 % = tu tipo impositivo efectivo sobre los activos de la casilla 3. El tipo efectivo para las tenencias de criptomonedas fue de aproximadamente el 2,17 % en 2024.
Qué significa esto para tu software: Los contribuyentes deben tener en cuenta que el impuesto no depende de si han obtenido ganancias o pérdidas durante el año, sino que lo único que cuenta es el valor al cierre del ejercicio. Los programas informáticos que muestran de forma destacada la cuenta de resultados pueden resultar engañosos para los contribuyentes neerlandeses.
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Umbral de exención fiscal (heffingsvrij vermogen)
Vigente a partir del 2024Los primeros 57 000 € de los activos del apartado 3 por persona (114 000 € por pareja) están exentos del impuesto del apartado 3 en 2024 (indexado anualmente). Por debajo de ese umbral, no se adeuda ningún impuesto del apartado 3, independientemente de las criptomonedas que se posean.
Qué significa esto para tu software: El software debería indicar si un contribuyente supera o no el umbral; muchos particulares neerlandeses que poseen criptomonedas se encuentran por debajo de él y no deben nada.
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Reforma de 2027: sistema de rendimiento real
Vigente a partir del 2027El apartado 3 pasará de un cálculo basado en la renta estimada a uno basado en la renta real. Se llevarán un control tanto de las enajenaciones de cripto como de las ganancias no realizadas. Los detalles aún se están regulando; es probable que las normas de transición se apliquen a las declaraciones de los años 2025 y 2026.
Qué significa esto para tu software: Los proveedores de software están siguiendo de cerca la reforma de 2027. Los contribuyentes neerlandeses deben tener en cuenta que sus herramientas actuales necesitarán actualizaciones entre 2026 y 2027 para adaptarse al nuevo régimen de declaración de ingresos reales.
¿Qué ha cambiado para quienes presentan declaraciones de impuestos sobre criptomonedas en el estado delos Países Bajos?
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El Tribunal Supremo confirma las normas de transición relativas al rendimiento ficticio
La sentencia del Tribunal Supremo sobre el Plan Fiscal posterior a la Nochebuena confirmó que los contribuyentes que puedan demostrar que su rendimiento REAL es inferior a la tasa estimada pueden presentar una reclamación y pagar impuestos sobre el rendimiento real. Esto afecta retroactivamente a las declaraciones de los años 2022 a 2026 en muchos casos.
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La reforma del Ramo III se aplaza hasta 2027
El Gobierno ha anunciado que la transición al sistema de declaración real (Box 3) se retrasa un año, pasando de 2026 a 2027. El sistema de declaración presunta seguirá vigente hasta 2026. Los contribuyentes neerlandeses que declaran criptomonedas seguirán sujetos al modelo actual de impuesto sobre el patrimonio basado en la presunción.
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La sentencia de Nochebuena deroga el antiguo modelo de la casilla 3
La sentencia «Kerstavond» del Tribunal Supremo neerlandés declaró inconstitucional el rendimiento ficticio de tipo fijo anterior a 2022 (un 4 % para todos los activos). Esto dio lugar a una reforma plurianual que ahora se materializará en 2027.
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