El mejor software para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Francia.
Los contribuyentes franceses que declaran criptomonedas necesitan el Formulario 2086 (ganancias patrimoniales), el Cerfa 3916-bis (cuentas en el extranjero) y un conocimiento práctico del impuesto fijo del 30 % (PFU) previsto en el artículo 150 VH bis. El software adecuado calcula automáticamente las ganancias por enajenación, realiza un seguimiento de la exención anual de 305 € y exporta ambos formularios listos para Impôts.gouv.fr.
¿Por qué resulta complicado presentar la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Francia?
Francia regula las ventas de criptomonedas mediante un sistema único de doble vía que pone en aprietos a la mayoría de los programas de gestión fiscal desarrollados en Estados Unidos. Los inversores particulares ocasionales pagan un tipo fijo del 30 % (12,8 % de impuesto sobre la renta + 17,2 % de cotizaciones sociales) en virtud del Prélèvement Forfaitaire Unique por cada enajenación, pero la ganancia se calcula sobre la base del coste medio ponderado de toda la cartera, y no según el «FIFO» por moneda. Los primeros 305 € de ganancias anuales están exentos, y los intercambios de criptomonedas por monedas estables se consideraron no imponibles en 2022 (solo se gravan los intercambios de criptomonedas por moneda fiduciaria y de una criptomoneda por otra). Los operadores profesionales quedan fuera del ámbito de aplicación del PFU y pagan un impuesto sobre la renta progresivo de hasta el 45 %, más las cotizaciones sociales. Además del cálculo de las ganancias, cualquier criptomoneda mantenida en una plataforma no francesa requiere una declaración de cuentas en el extranjero Cerfa 3916-bis por separado, y la sanción de la DGFiP por declaración incompleta es de 1 500 € por cada cuenta que falte, incluso para aquellas con saldo cero. Un software que calcule correctamente la base de coste pero omita la parte del 3916-bis es una solución parcial.
Clasificación para contribuyentes que presentan la declaración «Francia».
Francia Preguntas sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
¿Qué formularios fiscales sobre criptomonedas necesitan los contribuyentes franceses? +
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Francia? +
¿Tengo que declarar en Francia las cuentas de criptomonedas que tengo en el extranjero? +
¿Cuándo hay que pagar los impuestos sobre las criptomonedas en Francia? +
¿Qué programa de declaración de impuestos sobre criptomonedas es el mejor para los contribuyentes franceses? +
Las reglas de «Francia» que determinan la elección del software.
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Artículo 150 VH bis del Código General de Impuestos — PFU del 30 % sobre las enajenaciones ocasionales
Vigente a partir del 2019Establece un impuesto fijo del 30 % (12,8 % de IR + 17,2 % de cotizaciones sociales) sobre las enajenaciones de cripto por parte de inversores ocasionales. Las ganancias se calculan utilizando el coste medio ponderado de toda la cartera, y no el método «FIFO». Los primeros 305 € de ganancias anuales están exentos.
Qué significa esto para tu software: Los programas de gestión fiscal deben implementar el método del coste medio ponderado para toda la cartera (la mayoría utiliza por defecto FIFO / HIFO). Koinly y Summ son compatibles de forma nativa con el método francés; CoinTracker requiere cambiar manualmente el método de cálculo del coste.
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Formulario Cerfa 3916-bis — Declaración de cuentas en el extranjero
Vigente a partir del 2020Es obligatorio declarar cualquier cuenta de criptomonedas que se tenga en una plataforma no francesa (bolsas centralizadas, carteras de custodia, plataformas de préstamos). Se debe presentar un formulario por cada cuenta, independientemente del saldo. Se impondrá una multa de 1 500 € por cada declaración que falte.
Qué significa esto para tu software: Busca un programa que permita exportar una lista de cuentas con el formato Cerfa 3916-bis, y no solo el formulario 2086 de ganancias. La mayoría de las herramientas desarrolladas en EE. UU. omiten esta función por completo.
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Resolución sobre la exención fiscal de las operaciones de cambio de criptomonedas a monedas estables
Vigente a partir del 2022El Consejo de Estado francés (Conseil d'État) ha confirmado que los intercambios de una criptomoneda por otra constituyen hechos imponibles, SALVO los intercambios por monedas estables, que se consideran hechos de aplazamiento. Solo las operaciones de criptomoneda a moneda fiduciaria dan lugar a la realización de la ganancia.
Qué significa esto para tu software: El software debe distinguir entre los intercambios de stablecoins y los intercambios habituales de criptomoneda a criptomoneda para los contribuyentes franceses. El comportamiento predeterminado en la mayoría de las herramientas es considerar todos los intercambios como sujetos a impuestos; a menudo es necesario realizar una reclasificación manual.
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Prueba para operadores profesionales (BIC/BNC)
Vigente a partir del 2019Los contribuyentes cuya actividad con criptomonedas sea habitual y constituya su principal fuente de ingresos se reclasificarán como operadores profesionales, y sus rendimientos se gravarán en el régimen de BIC (beneficios industriales y comerciales) o BNC (beneficios no comerciales) a tipos progresivos de hasta el 45 %, más las cotizaciones sociales. No se aplica la exención de 305 €.
Qué significa esto para tu software: La mayoría de los programas de declaración de impuestos aplican por defecto el régimen de inversor ocasional. Los contribuyentes profesionales necesitan presentar la declaración BIC/BNC; para ello, suele ser necesario recurrir a un contable francés, en lugar de limitarse a utilizar un programa informático.
¿Qué ha cambiado para quienes presentan declaraciones de impuestos sobre criptomonedas en el estado deFrancia?
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Las directrices de la DGFiP aclaran el tratamiento fiscal del staking de «DeFi»
La doctrina administrativa actual considera las recompensas por staking como ingresos varios en el momento de su percepción (valor de mercado), y posteriormente como ganancias patrimoniales en el momento de su enajenación, lo que aclara la ambigüedad que había llevado a algunos contribuyentes a declarar únicamente la parte correspondiente a la enajenación.
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Se acorta el plazo de inscripción en el PSAN para los intercambios con el extranjero
La AMF comenzó a exigir el registro como PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) a las plataformas de intercambio extranjeras que operan en el mercado francés. Coinbase y Kraken obtuvieron la certificación PSAN; algunas plataformas más pequeñas abandonaron el mercado francés.
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El Consejo de Estado confirma el aplazamiento del intercambio de monedas estables
El Tribunal Administrativo Superior ha dictaminado que los intercambios de criptomonedas por monedas estables no constituyen enajenaciones sujetas a impuestos, ya que el beneficio se difiere hasta la conversión a moneda fiduciaria. Se trata de una gran victoria para los operadores franceses que realizan operaciones de entrada y salida en USDT / USDC.
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