El mejor software para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en España.
Los contribuyentes españoles que posean criptoactivos deben tener en cuenta el impuesto progresivo sobre las ganancias patrimoniales (19-28 %), el nuevo Modelo 721 de declaración de criptoactivos (obligatorio a partir de 2024 para las tenencias de 2023) y el Modelo 720 para activos en el extranjero por valor superior a 50 000 €. El software adecuado gestiona los tres, además de la exportación de las ganancias del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Modelo 100, IRPF).
¿Por qué resulta complicado presentar la declaración de impuestos sobre criptomonedas en España?
España es la primera gran economía de la UE en contar con un formulario específico para la declaración de criptoactivos: el Modelo 721, obligatorio a partir de 2024 para el ejercicio fiscal de 2023. Mientras que la mayoría de los países incluyen las criptomonedas en los formularios existentes para activos extranjeros, España exige una declaración anual independiente de todas las criptomonedas que se posean en una plataforma no española, con desgloses detallados por exchange, monedero y tipo de activo. Además del Modelo 721, el tradicional Modelo 720 cubre cualquier activo extranjero (incluidas las criptomonedas) por un valor total superior a 50 000 €. Las ganancias patrimoniales se gravan según una escala progresiva (19 % sobre los primeros 6 000 €, hasta un 28 % sobre las ganancias superiores a 300 000 €), y es obligatorio presentar un «FIFO». La AEAT se ha mostrado agresiva en la cotejo de datos —enviando cartas de cumplimiento a más de 200 000 titulares de criptomonedas desde 2022—, por lo que el riesgo de declaración incompleta es mayor en España que en la mayoría de los países de la UE. Tanto TaxDown, de desarrollo español, como las herramientas internacionales (Koinly, Summ) son compatibles con el Modelo 721; las herramientas más pequeñas, exclusivas de EE. UU., no lo son.
Clasificación para contribuyentes que presentan la declaración «España».
España Preguntas sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
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Las reglas de «España» que determinan la elección del software.
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Modelo 721 — Declaración de activos en el extranjero relacionados con las criptomonedas
Vigente a partir del 2024Declaración anual de todas las tenencias de criptomonedas en plataformas no españolas: saldos por activo, desglose por plataforma de intercambio y valor total al cierre del ejercicio. Obligatoria a partir de 2024 para el ejercicio fiscal 2023. Las sanciones por omisión de información comienzan en 5.000 € por cada partida omitida.
Qué significa esto para tu software: Los programas de gestión fiscal deben generar una exportación con el formato del Modelo 721 que incluya desgloses por bolsa y por activo. «Koinly» y «Summ» incorporaron la compatibilidad con el Modelo 721 a principios de 2024; «TaxDown» es el programa especializado desarrollado en España.
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Modelo 720 — Declaración de activos en el extranjero por valor superior a 50 000 €
Vigente a partir del 2013Declaración original de activos en el extranjero (anterior a la normativa sobre criptomonedas). Las criptomonedas mantenidas en plataformas de intercambio extranjeras se tienen en cuenta a efectos del umbral agregado de 50 000 € si se suman a otros activos en el extranjero (cuentas bancarias, valores, bienes inmuebles). Las sanciones se redujeron tras la sentencia del TJUE, pero siguen siendo considerables (aproximadamente el 3 % del valor no declarado, con un límite máximo).
Qué significa esto para tu software: El software debe indicar qué activos se incluyen en el Modelo 720, además de los que figuran en el Modelo 721. Muchos contribuyentes necesitan ambos formularios: el Modelo 721 recoge todas las criptomonedas, independientemente de su valor; el Modelo 720 recoge las posiciones agregadas de gran cuantía.
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Escala progresiva del impuesto sobre las ganancias de capital (19-28 %)
Vigente a partir del 2023Las ganancias en criptomonedas se gravan según la escala progresiva de la renta del ahorro: un 19 % sobre las ganancias de 0 a 6 000 €, un 21 % sobre las de 6 001 a 50 000 €, un 23 % sobre las de 50 001 a 200 000 €, el 27 % para ganancias de entre 200 001 y 300 000 €, y el 28 % para ganancias superiores a 300 000 €. El método de coste de adquisición (FIFO) es el método de cálculo de la base imponible establecido.
Qué significa esto para tu software: El software debe aplicar la norma «FIFO» y generar cálculos de ganancias por operación que se incorporen a la declaración anual de la «Modelo 100». La mayoría de las herramientas internacionales gestionan esto correctamente; la comprobación manual del orden de la «FIFO» en las transferencias entre bolsas es la fuente habitual de errores.
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Medidas de control de la AEAT basadas en la comparación de datos
Vigente a partir del 2022La Agencia Tributaria comenzó a recibir datos de las plataformas de intercambio de criptoactivos (CASP) con licencia española (Bit2Me, Bitnovo). Desde 2022, la AEAT ha enviado más de 200 000 cartas de requerimiento a presuntos titulares de criptoactivos no declarados. La norma DAC8 (2026) ampliará esta medida a las plataformas de intercambio con licencia de la UE.
Qué significa esto para tu software: España es uno de los países de la UE con un mayor nivel de control. Elegir un software cuya exportación se ajuste exactamente al formato exigido por la AEAT —y que conserve un registro de auditoría de las transacciones originales— es más importante aquí que en países donde el control es menos estricto.
¿Qué ha cambiado para quienes presentan declaraciones de impuestos sobre criptomonedas en el estado deEspaña?
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Primera fecha límite para presentar el formulario Modelo 721
Los titulares españoles de criptomonedas presentaron el primer Modelo 721 antes del 31 de marzo de 2024, correspondiente a las criptomonedas en el extranjero que poseían en 2023. La AEAT informó de elevadas tasas de incumplimiento y comenzó a enviar cartas de advertencia a quienes no habían presentado la declaración en el segundo trimestre de 2024.
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Entrada en vigor de la obligación del Modelo 721
El Real Decreto 249/2023 introdujo el Modelo 721 como un formulario independiente para la declaración de operaciones con criptomonedas, distinto del Modelo 720. Entró en vigor para el ejercicio fiscal 2023 y se presenta en el primer trimestre de 2024.
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El TJUE anula el régimen sancionador del Modelo 720
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea dictaminó que las sanciones aplicadas por España en relación con el Modelo 720 antes de 2022 (de hasta el 150 % del valor no declarado) eran desproporcionadas. España redujo las sanciones; la obligación de presentar la declaración se mantiene, pero el riesgo financiero se ha reducido considerablemente.
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